Статья 383. Базовые налоговые ставки на земли
                    промышленности, расположенные вне
                    населенных пунктов

      1. Базовые налоговые ставки за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности устанавливаются в расчете на один гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета:

№  Балл  Базовая  №  Балл  Базовая 
п/п бонитета налоговая  п/п бонитета налоговая 
    ставка     ставка 
    (тенге)    (тенге)
1 2 3 4 5 6
1. 0 48,25 52. 51 2634,45
2. 1 91,67 53. 52 2690,23
3. 2 135,1 54. 53 2745,95
4. 3 178,52 55. 54 2801,72
5. 4 221,95 56. 55 2857,46
6. 5 265,37 57. 56 2913,24
7. 6 308,8 58. 57 2968,96
8. 7 352,22 59. 58 3024,73
9. 8 395,65 60. 59 3080,47
10. 9 439,07 61. 60 3136,25
11. 10 482,5 62. 61 3188,36
12. 11 530,75 63. 62 3247,75
13. 12 592,41 64. 63 3325,49
14. 13 654,08 65. 64 3364,61
15. 14 715,68 66. 65 3423,05
16. 15 777,35 67. 66 3489,25
17. 16 839,01 68. 67 3539,95
18. 17 900,67 69. 68 3598,39
19. 18 962,29 70. 69 3656,81
20. 19 1023,96 71. 70 3715,25
21. 20 1084,66 72. 71 3769,29 
22. 21 1138,7 73. 72 3829,64
23. 22 1189,07 74. 73 3890,53
24. 23 1239,35 75. 74 3951,67
25. 24 1287,73 76. 75 4012,79
26. 25 1340,29 77. 76 4073,88
27. 26 1390,66 78. 77 4135,02
28. 27 1441,07 79. 78 4196,15
29. 28 1491,45 80. 79 4257,23
30. 29 1541,88 81. 80 4319,34
31. 30 1592,25 82. 81 4371,45
32. 31 1646,29 83. 82 4432,57
33. 32 1693,03 84. 83 4493,66
34. 33 1740,76 85. 84 4554,8
35. 34 1788,47 86. 85 4615,92
36. 35 1836,2 87. 86 4677,01
37. 36 1883,87 88. 87 4738,15
38. 37 1931,58 89. 88 4799,27
39. 38 1979,31 90. 89 4860,36
40. 39 2027,02 91. 90 4921,5
41. 40 2074,75 92. 91 4975,54
42. 41 2126,86 93. 92 5054,48
43. 42 2178,19 94. 93 5134,32
44. 43 2228,61 95. 94 5214,22
45. 44 2278,98 96. 95 5294,09
46. 45 2329,41 97. 96 5373,99
47. 46 2379,79 98. 97 5453,83
48. 47 2340,22 99. 98 5533,73
49. 48 2480,57 100. 99 5613,59
50. 49 2531 101. 100 5693,5
51. 50 2582,34 102. свыше 100 5790

2. Земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, подлежат налогообложению по ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи.
      3. Земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям, подлежат налогообложению по ставкам, установленным статьей 378, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.
      4. Земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог, облагаются налогом по ставкам, установленным статьей 378 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Глава 55. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
       Статья 388. Общий порядок исчисления и уплаты налога

      1. Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.
      Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса.
      2. Если иное не установлено настоящей главой, при предоставлении государством права собственности, права постоянного или первичного безвозмездного временного землепользования на земельный участок, налогоплательщик исчисляет земельный налог начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления таких прав на земельный участок.
      3. В случае прекращения права владения или права пользования земельным участком земельный налог исчисляется за фактический период пользования земельным участком.
      4. Уплата земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.
      5. При переводе в течение налогового года населенного пункта из одной категории поселений в другую земельный налог в текущем году взимается с налогоплательщиков по ранее установленным для этих населенных пунктов ставкам, а в следующем году - по ставкам, установленным для новой категории поселений.
      6. При упразднении населенного пункта и включении его территории в состав другого населенного пункта на территории упраздненного населенного пункта новая ставка применяется с года, следующего за годом, в котором произошло упразднение.
      7. При невозможности определить балл бонитета земельных участков, занимаемых налогоплательщиками, размер земельного налога определяется исходя из балла бонитета смежно расположенных земель.
      8. По объектам налогообложения, находящимся в общей долевой собственности, налог исчисляется пропорционально их доле в этом земельном участке.
      9. Земельный участок, являющийся частью объекта кондоминиума, подлежит обложению земельным налогом пропорционально доле каждого собственника помещения (части здания) в общем имуществе, являющемся частью объекта кондоминиума.
      При этом часть земельного участка, соответствующая:
      1) доле собственника жилища в общем имуществе, подлежит обложению земельным налогом по базовым ставкам налога на земли населенных пунктов, установленным в графе 4 таблицы, приведенной в статье 381 настоящего Кодекса;
      2) доле собственника нежилого помещения (части здания, не являющегося жилым) в общем имуществе, подлежит обложению земельным налогом по базовым ставкам налога на земли населенных пунктов, установленным в графе 3 таблицы, приведенной в статье 381 настоящего Кодекса.
      Сноска. Статья 388 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 21.01.2010 № 242-IV (вводятся в действие с 01.01.2011); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 389. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
                    юридическими лицами

      1. Юридические лица самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.
      2. Юридические лица обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.
      3. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.
      По вновь созданным налогоплательщикам первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой создания налогоплательщика.
      Налогоплательщики, созданные после последнего срока уплаты текущих платежей, уплачивают сумму налога за текущий налоговый период в сроки, предусмотренные пунктом 9 настоящей статьи.
      4. Размер текущих платежей определяется путем применения соответствующих налоговых ставок к налоговой базе по объектам налогообложения, имеющимся на начало налогового периода.
      5. При возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода первым сроком уплаты текущих сумм налога является очередной срок, установленный пунктом 3 настоящей статьи, следующий за датой возникновения налогового обязательства по уплате земельного налога.
      При передаче юридическими лицами, указанными в подпунктах 3) и 7) пункта 3 статьи 373 настоящего Кодекса, объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду первым сроком уплаты текущих сумм налога является очередной срок, следующий за датой передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду.
      6. При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей окончательный расчет и уплата суммы налога производятся в сроки, предусмотренные пунктом 9 настоящей статьи.
      По объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду юридическими лицами, указанными в подпунктах 3) и 7) пункта 3 статьи 373 настоящего Кодекса, после последнего срока уплаты текущих платежей окончательный расчет и уплата суммы налога производятся в сроки, предусмотренные пунктом 9 настоящей статьи.
      7. При изменении обязательств по земельному налогу в течение налогового периода текущие платежи корректируются на сумму изменения налоговых обязательств равными долями по предстоящим срокам уплаты земельного налога.
      8. В случае передачи в течение налогового периода прав на объекты налогообложения сумма налога исчисляется за фактический период владения земельным участком.
      Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения земельным участком лицом, передающим данные права, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав. При этом первоначальным плательщиком исчисляется сумма налога с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок. Последующим плательщиком исчисляется сумма налога за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.
      При государственной регистрации прав на земельный участок годовая сумма налога может быть внесена в бюджет одной из сторон (по согласованию). В последующем суммы налога, уплаченные при государственной регистрации прав на земельный участок, вторично не уплачиваются.
      9. Налогоплательщик производит окончательный расчет и уплачивает земельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
      Сноска. Статья 389 с изменениями, внесенными Законом РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.01.2010).

      Статья 390. Особенности исчисления, уплаты налога и
                   представления отчетности по налогу в отдельных
                   случаях

      1. За земельные участки, на которых расположены здания, строения и сооружения, находящиеся в пользовании нескольких налогоплательщиков, земельный налог исчисляется отдельно по каждому налогоплательщику пропорционально площади зданий и строений, находящихся в их раздельном пользовании.
      2. При передаче юридическими лицами, указанными в подпунктах 3) и 7) пункта 3 статьи 373 настоящего Кодекса, в пользование, доверительное управление или аренду части здания либо части сооружения земельный налог подлежит исчислению в зависимости от удельного веса площади переданных в пользование, доверительное управление или аренду части здания либо части сооружения в общей площади всех зданий, сооружений, находящихся на данном земельном участке.
      3. В случае приобретения юридическим лицом недвижимого имущества, находящегося в составе жилищного фонда, земельный налог подлежит исчислению по базовым ставкам налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным статьей 381  настоящего Кодекса.
      4. Исключен Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2011).
      Сноска. Статья 390 в редакции Закона РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2010); с изменениями, внесенными Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (порядок введения в действие см. ст. 9).

       Статья 391. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
                    физическими лицами

      1. Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами (за исключением лиц, указанных в части второй настоящего пункта), производится налоговыми органами не позднее 1 августа текущего года исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы.
      Положения настоящего пункта не распространяются на:
      индивидуальных предпринимателей;
      физических лиц (в том числе частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса.
      2. В случае передачи в течение налогового периода прав на объекты налогообложения сумма налога исчисляется с учетом положений пункта 8 статьи 389 настоящего Кодекса.
      3. Физические лица уплачивают в бюджет земельный налог, исчисленный налоговыми органами, не позднее 1 октября текущего года.
      4. При возникновении налогового обязательства после 1 октября текущего года уплата суммы налога производится не позднее тридцати рабочих дней после государственной регистрации права собственности на объект налогообложения.
      5. Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают земельный налог по земельным участкам, используемым в своей деятельности, в порядке, установленном статьей 389 настоящего Кодекса.
      6. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, исчисляют земельный налог по земельным участкам, используемым в своей деятельности, в порядке, установленном статьей 389 настоящего Кодекса. При этом земельный налог подлежит уплате не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
      7. Физические лица (в том числе частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты) по земельным участкам, занятым зданиями (частями зданий), находящимися на праве собственности, за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, исчисляют и уплачивают земельный налог в порядке, установленном настоящим разделом для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента.
      Сноска. Статья 391 в редакции Закона РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2010); с изменениями, внесенными законами РК от 02.04.2010 № 262-IV (вводятся в действие с 21.10.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.01.2011).

РАЗДЕЛ 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Глава 57. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
       Статья 394. Налогоплательщики

      1. Плательщиками налога на имущество являются:
      1) юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан;
      2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан;
      3) концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии.
      2. Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком налога на имущество свое структурное подразделение.
      Если иное не установлено настоящей статьей, решение юридического лица или отмена такого решения вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения.
      В случае если самостоятельным плательщиком налога на имущество признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с 1 января года, следующего за годом создания данного структурного подразделения.
      3. Налогоплательщики, указанные в пункте 2 настоящей статьи, исчисляют и уплачивают налог на имущество в порядке, установленном настоящей главой для юридических лиц.
      4. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщиками налога на имущество не являются:
      1) плательщики единого земельного налога по объектам налогообложения, имеющимся на праве собственности, непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции.
      Плательщики единого земельного налога по объектам налогообложения, не используемым непосредственно в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции, уплачивают налог на имущество в порядке, установленном настоящим разделом;
      2) государственные учреждения;
      3) государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
      4) религиозные объединения.
      Юридические лица, указанные в подпунктах 3) и 4) настоящего пункта, являются плательщиками налога по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду.
      Сноска. Статья 394 с изменениями, внесенными законами РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (порядок введения в действие см. ст. 9).

       Статья 395. Определение налогоплательщика
                    в отдельных случаях

      1. При передаче собственником объекта налогообложения в доверительное управление налогоплательщик определяется в соответствии со статьями 35 и 36 настоящего Кодекса.
      При этом уплата налога доверительным управляющим является исполнением налогового обязательства собственника объекта налогообложения.
      2. Исключен Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2009).
      3. Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, за исключением объектов налогообложения, входящих в состав активов паевого инвестиционного фонда, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц.
      4. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данных объектов налогообложения по согласованию между ними.
      5. Плательщиком налога по объектам, переданным в финансовый лизинг, является лизингополучатель.
      6. Плательщиком налога по объектам налогообложения, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, является управляющая компания паевого инвестиционного фонда.
      Сноска. Статья 395 с изменениями, внесенными Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2009).

       Статья 396. Объект налогообложения

      1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:
      1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования, и учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
      2) здания, сооружения, являющиеся объектами концессии, права владения, пользования на которые переданы по договору концессии.
      2. Не являются объектами налогообложения:
      1) земля как объект обложения земельным налогом в соответствии со статьями 375 и 376 настоящего Кодекса;
      2) здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан;
      3) государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них:
      полоса отвода;
      конструктивные элементы дорог;
      обстановка и обустройство дорог;
      мосты;
      путепроводы;
      виадуки;
      транспортные развязки;
      тоннели;
      защитные галереи;
      сооружения и устройства, предназначенные для повышения безопасности дорожного движения;
      водоотводные и водопропускные сооружения;
      лесополосы вдоль дорог;
      линейные жилые дома и комплексы дорожно-эксплуатационной службы;
      4) объекты незавершенного строительства.
      Сноска. Статья 396 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 397. Налоговая база

      1. Если иное не установлено настоящей статьей, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.
      В случае отсутствия среднегодовой балансовой стоимости объектов концессии налоговой базой является стоимость таких объектов, определенная в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.
      2. Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным.
      В случае если условиями контракта на недропользование предусмотрено выполнение обязательств по демонтажу и удалению объектов налогообложения, а также положениями Экологического кодекса Республики Казахстан выполнение мероприятий, связанных с ликвидационным фондом полигонов размещения отходов, то оценка таких обязательств, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, не включается в балансовую стоимость объектов налогообложения.
      3. По объектам налогообложения юридических лиц, указанных в подпунктах 3) и 4) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, налоговая база определяется исходя из доли данных объектов налогообложения, переданных в пользование, доверительное управление или аренду.
      4. Налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, является стоимость приобретения объектов налогообложения.
      В случае отсутствия такой стоимости налоговой базой является рыночная стоимость по данным оценки, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
      Сноска. Статья 397 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2010); от 30.12.2009  № 234-IV (вводится в действие с 01.01.2010); от 05.07.2011 № 452-IV (вводится в действие с 01.01.2012); от 21.07.2011 № 467-IV (порядок введения в действие см. ст. 9).

       Примечание РЦПИ!
       В статью 398 предусмотрены изменения Законом РК от 09.01.2012 № 535-IV (вводится в действие с 01.01.2013).

      Статья 398. Налоговые ставки

      1. Юридические лица (за исключением указанных в пунктах 2, 3, 3-1 настоящей статьи) исчисляют налог на имущество по ставке 1,5 процента к налоговой базе.
      2. Налог на имущество по ставке 0,5 процента к налоговой базе исчисляют следующие плательщики:
      1) индивидуальные предприниматели;
      2) юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
      3. Юридические лица, указанные ниже, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе:
      1) юридические лица, определенные статьей 134 настоящего Кодекса, за исключением религиозных объединений;
      2) юридические лица, определенные статьей 135 настоящего Кодекса;
      3) организации, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;
      4) государственные предприятия, осуществляющие функции в области государственной аттестации научных кадров;
      5) юридические лица по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;
      6) юридические лица по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;
      7) юридические лица по объектам питьевого водоснабжения.
      3-1. Юридические лица, определенные пунктом 1 статьи 135-1 настоящего Кодекса, исчисляют налог на имущество по ставке 0 процента к налоговой базе.
      4. Юридические лица, указанные в пункте 3 настоящей статьи, за исключением лиц, определенных пунктом 3 статьи 135 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду, исчисляют и уплачивают налог на имущество по ставке налога, установленной пунктом 1 настоящей статьи.
      5. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют налог на имущество с учетом положений, установленных подпунктом 2) пункта 3 статьи 151 настоящего Кодекса.
      Сноска. Статья 398 с изменениями, внесенными законами РК от 04.07.2009 N 167-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 16.11.2009  № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 19.01.2011 № 395-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

       Статья 399. Порядок исчисления и уплаты налога

      1. Исчисление налога производится налогоплательщиками самостоятельно путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.
      Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса.
      2. По объектам налогообложения, находящимся в общей долевой собственности, налог на имущество для каждого налогоплательщика исчисляется пропорционально его доле в стоимости имущества.
      3. Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.
      4. Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения.
      5. Суммы текущих платежей налога вносятся налогоплательщиком, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.
      По вновь созданным налогоплательщикам и юридическим лицам, указанным в подпунктах 3) и 4) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой создания налогоплательщика (датой передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду).
      Налогоплательщики, созданные после последнего срока уплаты текущих платежей, и юридические лица, указанные в подпунктах 3) и 4)  пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, при передаче объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду после последнего срока уплаты текущих платежей уплачивают сумму налога за текущий налоговый период в сроки, предусмотренные пунктом 7 настоящей статьи.
      6. В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода. Сумма, на которую подлежат увеличению текущие платежи, распределяется равными долями по срокам, установленным пунктом 5 настоящей статьи, при этом первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой поступления объектов налогообложения.
      В случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода.
      При этом стоимостью выбывших объектов налогообложения является:
      первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета на дату поступления - по объектам налогообложения, поступившим в текущем налоговом периоде;
      балансовая стоимость по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода - по остальным объектам налогообложения.
      Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей.В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода. Сумма, на которую подлежат увеличению текущие платежи, распределяется равными долями по срокам, установленным пунктом 5 настоящей статьи, при этом первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой поступления объектов налогообложения.
      В случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода.
      При этом стоимостью выбывших объектов налогообложения является:
      первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета на дату поступления - по объектам налогообложения, поступившим в текущем налоговом периоде;
      балансовая стоимость по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода - по остальным объектам налогообложения.
      Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей.
      7. Налогоплательщик производит окончательный расчет и уплачивает налог на имущество не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
      8. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают налог на имущество не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
      Сноска. Статья 399 с изменениями, внесенными законами РК от 04.07.2009 N 167-IV (вводятся в действие с 01.01.2009); от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 21.01.2010 № 242-IV (вводятся в действие с 01.01.2011); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2010).

       Статья 400. Исчисление и уплата налога
                    в отдельных случаях

      По объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает налог по ставкам и в порядке, которые установлены настоящей главой.

       Статья 401. Налоговый период

      1. Налоговый период для исчисления налога на имущество определяется согласно статье 148 настоящего Кодекса.
      2. Для юридических лиц, указанных в подпунктах 3) и 4) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, налоговый период определяется с момента передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду до момента окончания такого использования.
      Сноска. Статья 401 с изменениями, внесенными законами РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (порядок введения в действие см. ст. 9).

       Статья 402. Налоговая отчетность

      1. Налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения расчет сумм текущих платежей и декларацию.
      Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения декларацию.
      Юридические лица, указанные в подпунктах 3) и 4) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду, представляют налоговую отчетность в порядке, установленном настоящей статьей.
      2. Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество представляется не позднее 15 февраля отчетного налогового периода.
      Вновь созданные налогоплательщики представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки в налоговых органах на регистрационный учет.
      Юридические лица, указанные в подпунктах 3) и 4) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса, по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем передачи объектов в пользование, доверительное управление или аренду.
      3. При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.
      4. Декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
      Сноска. Статья 402 с изменениями, внесенными законами РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.01.2010).

В зависимости от характеристики здания при определении физического износа применяются следующие нормы амортизации:

№  Группа  Характеристика здания Н аморт,  Срок 
п/п капи-     % службы
таль-    
ности   
1 2 3 4 5
1. 1 Здания каменные, особо  0,7 143
    капитальные, стены кирпичные    
    толщиной свыше 2,5 кирпича или    
    кирпичные с железобетонным или    
    металлическим каркасом,    
    перекрытия железобетонные и    
    бетонные; здания с    
    крупнопанельными стенами,    
    перекрытия железобетонные   
2. 2 Здания с кирпичными стенами  0,8 125
    толщиной в 1,5-2,5 кирпича,    
    перекрытия железобетонные,    
    бетонные или деревянные; здания с    
    крупноблочными стенами,    
    перекрытия железобетонные   
3. 3 Здания со стенами облегченной  1 100
    кладки из кирпича, монолитного    
    шлакобетона, легких шлакоблоков,    
    ракушечников, перекрытия    
    железобетонные или бетонные;    
    здания со стенами крупноблочными    
    или облегченной кладки из    
    кирпича, монолитного шлакобетона,    
    мелких шлакоблоков   
4. 4 Здания со стенами смешанными,  2 50
    деревянными рубленными или    
    брусчатыми   
5. 5 Здания сырцовые, сборно-щитовые,  3,3 30
    каркасно-засыпные, глинобитные,    
    саманные   
6. 6 Здания каркасно-камышитовые и    
    другие облегченные   

Если физический износ каменного или из несущих панелей жилища, дачной постройки или объекта незавершенного строительства превышает 70 процентов, из иных материалов - 65 процентов, то коэффициент физического износа принимается равным 0,2.
      5. Коэффициент функционального износа (К функц), учитывающий изменения требований к качеству жилища, дачной постройки или объекта незавершенного строительства, рассчитывается по формуле:
      К функц = К этаж х К угл х К мат.ст х К благ х К отопл, где:
      К этаж - коэффициент, учитывающий изменения базовой стоимости в зависимости от этажа расположения жилища или объекта незавершенного строительства,
      К угл - коэффициент, учитывающий расположение жилища или объекта незавершенного строительства на угловых участках здания,
      К мат. ст - коэффициент, учитывающий материал стен,
      К благ - коэффициент, учитывающий уровень благоустроенности жилища, дачной постройки или объекта незавершенного строительства и обеспеченности его инженерно-техническими устройствами,
      К отопл - коэффициент, учитывающий вид отопления.

В зависимости от расположения жилища или объекта незавершенного строительства на угловых участках здания применяются следующие поправочные коэффициенты (К угл):

№ п/п Расположение жилища или объекта  К угл
незавершенного строительства на угловых 
участках здания
1 2 3
1. Угловая 0,95
2. Неугловая или индивидуальный жилой дом 1

В зависимости от вида отопления применяются следующие поправочные коэффициенты отопления (К отопл):

№ п/п Вид отопления К отопл
1 2 3
1. Центральное отопление 1
2. Местное отопление на газе или мазуте 0,98
3. Местное водяное отопление на твердом  0,95
топливе
4. Печное отопление 0,9
6. Коэффициент зонирования (К зон), учитывающий месторасположение объекта налогообложения в населенном пункте, устанавливается уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество по согласованию с местным исполнительным органом.
      7. Коэффициент изменения месячного расчетного показателя (К изм.мрп) определяется по формуле:
      К изм.мрп = мрп тек.г. / мрп предыд.г., где:
      мрп тек.г. - месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;
      мрп предыд.г. - месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января предыдущего финансового года.
      8. В случае, когда холодная пристройка, хозяйственная (служебная) постройка, цокольный этаж, подвал, гараж являются частью жилища или объекта незавершенного строительства, налоговая база определяется как совокупная стоимость таких объектов налогообложения, определенная уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество в соответствии с настоящей статьей.
      9. В случае, когда по нескольким объектам налогообложения плательщиком налога является одно физическое лицо, налоговая база рассчитывается уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество отдельно по каждому объекту.
      Сноска. Статья 406 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 25.03.2011 № 421-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.01.2012).

       Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

      По находящимся на праве собственности зданиям (частям зданий), за исключением объектов, предусмотренных пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса и объектов, налоговая база по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса, физическое лицо (в том числе частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат) исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса.
      Налоговая база по таким зданиям (частям зданий) определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса.
      Сноска. Статья 407 в редакции Закона РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

Статья 409. Порядок исчисления и уплаты налога

      1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 августа налогового периода по месту нахождения объекта налогообложения независимо от места жительства налогоплательщика путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.
      2. Если объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев в течение налогового периода, налог на имущество, подлежащий уплате, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев нахождения объекта налогообложения на праве собственности.
      3. За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.
      4. В случае, когда по нескольким объектам налогообложения плательщиком налога является одно физическое лицо, исчисление налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно.
      5. При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.
      6. При возникновении у налогоплательщика в течение налогового периода права на освобождение от уплаты налога перерасчет суммы налога производится с первого числа месяца, в котором возникло это право.
      7. Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября отчетного налогового периода.
      8. В случае передачи в течение налогового периода прав собственности на объекты налогообложения сумма налога исчисляется за фактический период реализации прав собственности на имущество.
      Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим права собственности, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав собственности. При этом первоначальному плательщику предъявляется сумма налога, исчисленная с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает право собственности. Последующему плательщику в уведомлении об исчисленной сумме налога на имущество, направляемом налоговым органом, указывается сумма налога, исчисленная за период с начала месяца, в котором у него возникло право собственности.
      Годовая сумма налога может быть внесена в бюджет одной из сторон (по согласованию) при государственной регистрации прав собственности на объект налогообложения. В последующем указанные суммы налога вторично не уплачиваются.
      9. В случае, когда на момент государственной регистрации (за исключением первоначальной регистрации) прав на недвижимое имущество стоимость объектов налогообложения уполномоченным государственным органом не определена, налог уплачивается исходя из суммы налога, исчисленного в предыдущем налоговом периоде.
      Сноска. Статья 409 с изменением, внесенным Законом РК от 25.03.2011 № 421-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

       Статья 410. Налоговый период

      1. Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц определяется согласно статье 148 настоящего Кодекса.
      2. При уничтожении, разрушении, сносе объектов налогообложения физических лиц в расчет налогового периода включается месяц, в котором произошел факт уничтожения, разрушения, сноса объектов налогообложения.

РАЗДЕЛ 17. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ
Глава 60. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ
       Статья 419. Основные понятия, используемые
                    в настоящей главе

      Применяемые в настоящей главе понятия означают следующее:
      1) бильярдный стол - специальный стол с лузами (отверстиями в бортах) и без них, предназначенный для игры в бильярд;
      2) игровая дорожка - специальная дорожка, предназначенная для игры в боулинг (кегельбан);
      3) игровой автомат без выигрыша - специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное и иное техническое оборудование), используемое для проведения игр;
      4) карт - гоночный микролитражный автомобиль без кузова, дифференциала и упругой подвески колес, имеющий двухтактный двигатель с рабочим объемом до 250 кубических сантиметров и максимальной скоростью 150 километров в час.

       Статья 420. Плательщики

      Плательщиками фиксированного налога являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг с использованием:
      1) игровых автоматов без выигрыша;
      2) персональных компьютеров, используемых для проведения игры;
      3) игровых дорожек (боулинг (кегельбан);
      4) картов (картинг);
      5) бильярдных столов (бильярд).

       Статья 421. Объект налогообложения фиксированным налогом

      Объектом налогообложения фиксированным налогом являются:
      1) игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игры с одним игроком;
      2) игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игры с участием более одного игрока;
      3) персональный компьютер, используемый для проведения игры;
      4) игровая дорожка;
      5) карт;
      6) бильярдный стол.

Статья 422. Ставки фиксированного налога

      1. Размеры минимальных и максимальных базовых ставок фиксированного налога на единицу объекта налогообложения в месяц:

№  Наименование  Минимальные  Максимальные 
п/п объекта  размеры базовых  размеры базовых 
налогообложения ставок  ставок 
    фиксированного  фиксированного 
    налога  налога 
    (в месячных  (в месячных 
    расчетных  расчетных 
    показателях) показателях)
1 2 3 4
1. Игровой автомат  1 12
без выигрыша,    
предназначенный для    
проведения игры с    
одним игроком   
2. Игровой автомат  1 18
без выигрыша,    
предназначенный для    
проведения игры с    
участием более    
одного игрока   
3. Персональный  1 4
компьютер,    
используемый для    
проведения игры   
4. Игровая дорожка 5 83
5. Карт 2 12
6. Бильярдный стол 3 25
1-1. Ставка налога определяется исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

      2. В пределах утвержденных базовых ставок местные представительные органы устанавливают единые ставки фиксированного налога для всех налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории одной административно-территориальной единицы.
       Сноска. Статья 422 с изменениями, внесенными законами РК от 12.02.2009 N 133-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010).

Статья 423. Налоговый период

      Налоговым периодом для фиксированного налога является календарный квартал.

       Статья 424. Порядок исчисления и срок уплаты
                    фиксированного налога

      1. Исчисление фиксированного налога производится путем применения соответствующей ставки налога к каждому объекту налогообложения, определенному статьей 421 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.
      2. При вводе в эксплуатацию объектов налогообложения до 15 числа месяца включительно фиксированный налог исчисляется по установленной ставке, после 15 числа - в размере 1/2 от установленной ставки.
      При выбытии объектов налогообложения до 15 числа месяца  включительно фиксированный налог исчисляется в размере 1/2 от установленной ставки, после 15 числа - по установленной ставке.
      3. Фиксированный налог подлежит уплате в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
      4. При осуществлении иных видов предпринимательской деятельности, не указанных в статье 420 настоящего Кодекса, плательщики фиксированного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по таким видам деятельности и производить расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
      Сноска. Статья 424 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 425. Срок представления налоговой декларации

      Декларация по фиксированному налогу представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.
      Сноска. Статья 425 с изменениями, внесенными Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010).

Глава 61. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ
МАЛОГО БИЗНЕСА
§ 1. Общие положения
       Статья 427. Общие положения

      1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, отвечающие условиям, установленным статьями 428, 429, 433 настоящего Кодекса.
      2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.
      3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
      В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 13) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.
      Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.
      Сноска. Статья 427 с изменением, внесенным Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 428. Условия применения специального
                    налогового режима

      Примечание РЦПИ!
      Данная редакция пункта 1 действует до 01.01.2013 в соответствии с Законом РК N 100-IV (приостановленную редакцию см. архивную версию № 7 Налогового кодекса РК).
      1. Субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:
      1) общеустановленный порядок;
      2) специальный налоговый режим на основе разового талона;
      3) специальный налоговый режим на основе патента;
      4) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
      Данное условие не распространяется на лиц, реализующих товары на рынках (за исключением осуществляющих торговлю в стационарных помещениях на территории рынков по договорам аренды).
      2. При переходе на общеустановленный порядок последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через два календарных года применения общеустановленного порядка.
      3. Специальный налоговый режим не вправе применять:
      1) юридические лица, имеющие филиалы, представительства;
      2) филиалы, представительства юридических лиц;
      3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
      4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;       
      5) юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.
      Положение подпункта 3) настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества.
      4. Специальный налоговый режим не распространяется на следующие виды деятельности:
      1) производство подакцизных товаров;
      2) хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
      3) реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
      4) организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);
      5) недропользование;
      6) сбор и прием стеклопосуды;
      7) сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
      8) консультационные услуги;
      9) деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
      10) финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
      11) деятельность в области права, юстиции и правосудия.
      Сноска. Статья 428 с изменениями, внесенными законами РК от 30.12.2009 № 234-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 30.06.2010 № 297-IV (вводятся в действие с 01.07.2010); от 15.07.2010 № 338-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

§ 2. Специальный налоговый режим на основе патента
       Статья 429. Общие положения

      Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
      1) не использующие труд работников;
      2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства;
      3) доход которых за налоговый период не превышает 200-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
      Сноска. Статья 429 с изменениями, внесенными Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010).

       Статья 430. Налоговый период

      Налоговым периодом является календарный год.

       Статья 431. Условия применения

      1. Для применения специального налогового режима на основе патента индивидуальный предприниматель до начала его применения представляет в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление.
      Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют указанное заявление не позднее десяти календарных дней со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
      Датой начала применения специального налогового режима для указанных индивидуальных предпринимателей будет являться дата государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
      Непредставление индивидуальным предпринимателем налогового заявления в сроки, указанные в настоящем пункте, считается его согласием осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке. Одновременно с налоговым заявлением на применение специального налогового режима на основе патента представляется расчет для получения патента (далее в целях применения настоящей главы - расчет) по форме, установленной Правительством Республики Казахстан.
      К расчету прилагаются документы, подтверждающие уплату в бюджет стоимости патента, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов.
      Налогоплательщики, представляющие расчет в электронном виде, указанные документы не представляют.
      Расчет для получения очередного патента представляется до истечения срока действия предыдущего патента без представления налогового заявления на применение специального налогового режима на основе патента.
      2. В течение одного рабочего дня после представления расчета и документов, прилагаемых к расчету, налоговые органы производят выдачу патента или выносят решение об отказе в выдаче патента по форме, установленной Правительством Республики Казахстан. Решение оформляется в двух экземплярах, один из которых вручается налогоплательщику под роспись.
      Основанием для отказа в выдаче патента является несоответствие налогоплательщика условиям, указанным в статьях 428, 429 настоящего Кодекса.
      Патент выдается индивидуальному предпринимателю на срок не менее одного месяца в пределах одного налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
      Патент может быть выдан на срок менее одного месяца индивидуальным предпринимателям:
      1) вновь зарегистрированным в последнем месяце текущего налогового периода;
      2) возобновившим деятельность до или после окончания срока временного приостановления деятельности в последнем месяце текущего налогового периода.
      Патент недействителен без предъявления свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
      3. В случае временного приостановления предпринимательской деятельности при применении специального налогового режима на основе патента индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту нахождения представляется налоговое заявление в порядке, установленном статьей 74 настоящего Кодекса.
      4. Прекращение применения специального налогового режима на основе патента производится на основании налогового заявления или по решению налогового органа в случаях, предусмотренных пунктом 7 настоящей статьи.
      5. При добровольном прекращении применения специального налогового режима на основе патента налоговое заявление представляется до истечения срока действия патента.
      При этом:
      1) датой прекращения применения специального налогового режима будет являться последнее число срока действия патента;
      2) датой начала применения общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, выбранного налогоплательщиком, будет являться дата, следующая за датой истечения срока действия патента.
      6. В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим на основе патента, индивидуальный предприниматель обязан:
      1) представить в течение пяти рабочих дней с момента возникновения несоответствия условиям:
      налоговое заявление на прекращение применения специального налогового режима;
      дополнительный расчет на сумму превышения, если фактический доход превысит размер дохода, установленный подпунктом 3) статьи 429 настоящего Кодекса;
      2) перейти на общеустановленный порядок или иной специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Кодексом, с месяца, следующего за месяцем, в котором возникли такие условия.
      7. Налоговый орган при установлении факта несоответствия налогоплательщика условиям, установленным статьями 428 и 429  настоящего Кодекса, переводит данного налогоплательщика на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
      При этом в случае установления факта такого несоответствия в ходе камерального контроля налоговые органы до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, в сроки и порядке, которые установлены статьями 607 и 608 настоящего Кодекса.
      8. В случаях, указанных в пунктах 6 и 7 настоящей статьи:
      1) датой прекращения применения специального налогового режима будет являться последнее число месяца, в котором возникло такое несоответствие;
      2) датой начала применения общеустановленного порядка будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
      Сноска. Статья 431 с изменениями, внесенными законами РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 05.07.2011 № 452-IV (вводится в действие с 01.01.2012); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.07.2011).

       Статья 432. Исчисление стоимости патента

      1. Исчисление стоимости патента производится путем применения ставки в размере 2 процентов к объекту налогообложения. Стоимость патента подлежит уплате в бюджет в виде:
      1) индивидуального подоходного налога - в размере 1/2 части стоимости патента;
      2) социального налога - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан " Об обязательном социальном страховании ".
      При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю.
      2. Если фактический доход в течение срока действия патента превысит размер дохода, указанного в расчете, индивидуальный предприниматель обязан в течение пяти рабочих дней представить дополнительный расчет на сумму превышения и произвести уплату налогов с этой суммы.
      На основании указанного расчета взамен ранее выданного патента выдается новый патент. Z080000100
      3. Если в течение срока действия патента фактический доход не достигнет размера дохода, указанного в расчете, индивидуальный предприниматель вправе представить дополнительный расчет на сумму уменьшения.
      В указанном случае возврат излишне уплаченных сумм налогов производится в порядке, установленном статьей 602 настоящего Кодекса, после хронометражного обследования, проведенного налоговым органом.
      4. В случае превышения суммы фактически полученного дохода над суммой предельного дохода, установленного статьей 429 настоящего Кодекса, до истечения срока действия патента стоимость патента до даты перехода на иной режим налогообложения в случаях, установленных пунктами 6 и 7 статьи 431 настоящего Кодекса, исчисляется по ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи.
      5. При прекращении предпринимательской деятельности до истечения срока действия патента внесенная сумма налогов возврату и перерасчету не подлежит, за исключением случая признания индивидуального предпринимателя недееспособным.

Глава 62. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
ДЛЯ КРЕСТЬЯНСКИХ ИЛИ ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ
       Статья 439. Общие положения

      1. Крестьянские или фермерские хозяйства вправе самостоятельно выбрать специальный налоговый режим, установленный настоящей главой, или общеустановленный порядок.
      2. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога и распространяется на деятельность крестьянских или фермерских хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства и ее реализации, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.
      3. Право применения специального налогового режима предоставляется крестьянским или фермерским хозяйствам при наличии земельных участков на праве частной собственности и (или) на праве землепользования (включая право вторичного землепользования).
       Сноска. Статья 439 с изменениями, внесенными законами РК от 21.01.2010 № 242-IV (вводятся в действие с 01.01.2011); 30.06.2010 № 297-IV (вводятся в действие с 01.07.2010).

       Статья 440. Налоговый период

      Налоговым периодом по единому земельному налогу является календарный год.

       Статья 441. Условия применения

     1. Для применения специального налогового режима крестьянские или фермерские хозяйства не позднее 20 февраля первого года применения указанного режима представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговое заявление.
      Непредставление налогового заявления к указанному сроку считается согласием налогоплательщика осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
      Выбранный режим налогообложения изменению в течение налогового периода не подлежит, если иное не установлено настоящей статьей.
      Одновременно с налоговым заявлением представляются копии следующих документов:
      1) правоустанавливающих, идентификационных документов на земельные участки, засвидетельствованные нотариально или сельскими (поселковыми) исполнительными органами;
      2) актов определения оценочной стоимости земельных участков, выданных уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, засвидетельствованные нотариально или сельскими (поселковыми) исполнительными органами.
      При отсутствии акта оценочная стоимость земельных участков определяется исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району по данным, предоставленным уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами.
      Крестьянские или фермерские хозяйства, образованные после 20 февраля, представляют налоговое заявление на право применения специального налогового режима в налоговый орган не позднее тридцати рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
      При возникновении права на земельный участок после 20 февраля на территории другой административно-территориальной единицы крестьянское или фермерское хозяйство представляет налоговое заявление на право применения специального налогового режима в налоговый орган в течение тридцати календарных дней с момента постановки на регистрационный учет по месту нахождения данного земельного участка.
      При возникновении права на земельный участок после 20 февраля у налогоплательщика, осуществляющего виды деятельности, на которые не распространяется данный специальный налоговый режим, налоговое заявление на право применения специального налогового режима представляется в налоговый орган в течение тридцати календарных дней с момента постановки на регистрационный учет по месту нахождения данного земельного участка.
      Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, вновь представляют налоговое заявление и документы, указанные в подпунктах 1) и 2) части четвертой настоящего пункта, при изменении данных в них либо возникновении права на другие земельные участки.
      2. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня представления налогового заявления выносит решение о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима по форме, установленной уполномоченным органом. Решение оформляется в двух экземплярах.
      Один экземпляр вручается налогоплательщику под роспись или направляется по почте заказным письмом с уведомлением в случае неявки налогоплательщика в налоговый орган для получения решения в течение десяти календарных дней со дня принятия решения налоговым органом.
      Решение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным налогоплательщику с даты отметки налогоплательщиком в уведомлении почтовой связи или иной организации связи.
      Основанием для отказа в применении специального налогового режима является несоответствие налогоплательщика условиям, указанным в статье 439 настоящего Кодекса, и непредставление налогоплательщиком документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.
      3. Прекращение применения специального налогового режима производится на основании налогового заявления в порядке, предусмотренном данным пунктом, либо по решению налогового органа в случаях, предусмотренных настоящей статьей.
      В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, налогоплательщик представляет налоговое заявление в налоговый орган в течение пяти рабочих дней с момента возникновения несоответствия условиям и переходит на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
      При добровольном прекращении применения специального налогового режима перевод на общеустановленный порядок производится с месяца, следующего за отчетным периодом, на основании налогового заявления налогоплательщика, которое представляется не позднее 31 декабря налогового периода, предшествующего году прекращения данного режима.
      Налоговый орган при установлении факта несоответствия налогоплательщика условиям применения данного режима на основе принятого решения уведомляет налогоплательщика о переводе его на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
      4. При добровольном прекращении применения специального налогового режима перевод на общеустановленный порядок производится на основании налогового заявления налогоплательщика, которое представляется не позднее 31 декабря налогового периода, предшествующего году начала применения общеустановленного порядка.
      При этом:
      1) датой прекращения применения специального налогового режима будет являться 31 декабря налогового периода, в котором представлено налоговое заявление;
      2) датой начала применения общеустановленного порядка будет являться 1 января налогового периода, следующего за периодом, в котором представлено налоговое заявление.
      5. В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, налогоплательщик представляет налоговое заявление в налоговый орган в течение пяти рабочих дней с даты возникновения несоответствия условиям и переходит на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
      6. Налоговый орган при установлении факта несоответствия налогоплательщика условиям, установленным статьей 439 настоящего Кодекса, переводит данного налогоплательщика на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
      При этом в случае установления факта такого несоответствия в ходе камерального контроля налоговые органы до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, в сроки и порядке, которые установлены статьями 607 и 608 настоящего Кодекса.
      7. В случаях, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей статьи:
      1) датой прекращения применения специального налогового режима будет являться последнее число месяца, в котором возникло такое несоответствие;
      2) датой начала применения общеустановленного порядка будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
      Сноска. Статья 441 в редакции Закона РК от 16.11.2009 № 200-IV(вводится в действие с 01.01.2010); с изменением, внесенным Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 442. Особенности применения специального
                    налогового режима

      1. Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:
      1) индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
      2) налога на добавленную стоимость - по оборотам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
      3) земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками - по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
      4) налога на транспортные средства - по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1), 2) пункта 3 статьи 365 настоящего Кодекса;
      5) налога на имущество - по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) пункта 4 статьи 394 настоящего Кодекса.
      2. Исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, и представление налоговой отчетности по ним производятся в общеустановленном порядке.
      Плательщики единого земельного налога вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
      3. При осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, плательщики единого земельного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по указанным видам деятельности в порядке, установленном настоящим Кодексом.
      Сноска. Статья 442 с изменением, внесенным Законом РК от 26.11.2010 № 356-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

       Статья 443. Объект налогообложения

      Объектом налогообложения для исчисления единого земельного налога является оценочная стоимость земельного участка.

Глава 63. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ -
ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, ПРОДУКЦИИ
АКВАКУЛЬТУРЫ (РЫБОВОДСТВА) И СЕЛЬСКИХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ
      Сноска. Заголовок главы 63 с изменением, внесенным Законом РК от 21.01.2010 № 242-IV (вводится в действие с 01.01.2011).

      Статья 448. Общие положения

      1. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельские потребительские кооперативы вправе самостоятельно выбрать специальный налоговый режим, установленный настоящей статьей, или общеустановленный порядок.
      Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов (далее - специальный налоговый режим) предусматривает особый порядок исчисления корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства.
      Специальный налоговый режим распространяется на:
      1) деятельность юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) по:
      производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства;
      производству продукции животноводства и птицеводства (в том числе племенного) с полным циклом (начиная с выращивания молодняка), пчеловодства, аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства;
      2) деятельность сельских потребительских кооперативов по:
      реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), произведенной крестьянскими или фермерскими хозяйствами - членами (пайщиками) данных кооперативов;
      переработке сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), произведенной крестьянскими или фермерскими хозяйствами - членами (пайщиками) данных кооперативов, и реализации продукции, полученной в результате переработки данной продукции.
      2. В целях настоящей статьи к сельским потребительским кооперативам относятся сельские потребительские кооперативы:
      1) членами (пайщиками) которых являются исключительно крестьянские или фермерские хозяйства;
      2) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления деятельности, указанной в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи.
      Совокупный годовой доход, применяемый для целей настоящей статьи, определяется:
      1) в соответствии с разделом 4 настоящего Кодекса без учета корректировки совокупного годового дохода, предусмотренной статьей 99 настоящего Кодекса;
      2) за текущий налоговый период, определяемый в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса.
      В случае, если по итогам года применения данного специального налогового режима условия, установленные подпунктами 1) и 2) части первой настоящего пункта, не выполнены, налогоплательщик обязан:
      1) исчислить корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость, социальный налог, налог на имущество, земельный налог, налог на транспортные средства, плату за пользование земельными участками в общеустановленном порядке без применения положения, установленного статьей 451 настоящего Кодекса;
      2) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, представить в соответствии со статьей 70 настоящего Кодекса дополнительную налоговую отчетность по корпоративному подоходному налогу, налогу на добавленную стоимость, социальному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, налогу на транспортные средства, плате за пользование земельными участками, за соответствующие налоговые периоды в общеустановленном порядке без применения положения, установленного статьей 451 настоящего Кодекса.
      3. Не вправе применять специальный налоговый режим:
      1) юридическое лицо, имеющее дочерние организации, структурные подразделения;
      2) юридическое лицо, являющееся аффилиированным лицом других юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим;
      Примечание РЦПИ!
      Действие пп. 3) приостановлено до 01.01.2014 (см. ст. 9-1 Закона РК от 10.12.2008 № 100-IV).
      3) юридическое лицо, в котором доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
      Примечание РЦПИ!
      Действие пп. 4) приостановлено до 01.01.2014 (см. ст. 9-1 Закона РК от 10.12.2008 № 100-IV).
      4) юридическое лицо, у которого учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
      5) сельские потребительские кооперативы, членами (пайщиками) которых являются члены (пайщики) других сельских потребительских кооперативов.
      Для целей настоящего пункта аффилиированным лицом признается:
      1) юридическое лицо, которое имеет право прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние на принимаемые другим юридическим лицом решения, в том числе в силу договора и (или) иной сделки;
      2) юридическое лицо, в отношении которого другое юридическое лицо имеет право прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние, в том числе в силу договора и (или) иной сделки.
      4. Специальный налоговый режим не распространяется на деятельность налогоплательщиков по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.
      При осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется данный специальный налоговый режим, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по указанным видам деятельности в порядке, установленном настоящим Кодексом.
      Сноска. Статья 448 с изменениями, внесенными законами РК от 21.01.2010 № 242-IV (вводятся в действие с 01.01.2011); 30.06.2010 № 297-IV (вводятся в действие с 01.07.2010); от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.01.2012).

       Статья 449. Налоговый период

      Налоговый период для исчисления корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства определяется в соответствии со статьями 148, 269, 363, 370, 392, 401, 482 настоящего Кодекса.

      Статья 450. Условия применения

      1. Для применения специального налогового режима налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление.
      Налоговое заявление представляется не позднее 10 декабря года, предшествующего году, указанному в заявлении на применение специального налогового режима.
      В случае возникновения права на земельный участок после вышеуказанной даты до 31 декабря текущего календарного года, налоговое заявление на право применения специального налогового режима с начала календарного года, следующего за текущим годом, представляется в налоговый орган в течение тридцати календарных дней с даты постановки на регистрационный учет по месту нахождения данного земельного участка.
      Непредставление налогового заявления к указанному сроку считается согласием налогоплательщика осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
      2. Выбранный режим налогообложения изменению в течение календарного года не подлежит, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
      3. Одновременно с налоговым заявлением юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) представляют копии правоустанавливающих, идентификационных документов на земельные участки, засвидетельствованные нотариально или сельскими (поселковыми) исполнительными органами.
      Указанные документы представляются вновь при изменении данных в них либо при возникновении права на другие земельные участки.
      4. Вновь образованные налогоплательщики для применения специального налогового режима представляют налоговое заявление в течение тридцати календарных дней с даты государственной регистрации в органе юстиции.
      5. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющие виды деятельности, на которые не распространяется данный специальный налоговый режим, в случае возникновения права на земельный участок в период после 1 января текущего календарного года представляют в налоговый орган в течение тридцати календарных дней с даты постановки на регистрационный учет по месту нахождения данного земельного участка налоговое заявление на право применения специального налогового режима в текущем календарном году с даты возникновения права на земельный участок.
      6. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня представления налогового заявления выносит решение о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима по форме, установленной уполномоченным  органом. Решение оформляется в двух экземплярах.
      Один экземпляр вручается налогоплательщику под роспись или направляется по почте заказным письмом с уведомлением в случае неявки налогоплательщика в налоговый орган для получения решения в течение десяти календарных дней со дня принятия решения налоговым органом.
      Решение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным налогоплательщику с даты отметки налогоплательщиком в уведомлении почтовой связи или иной организации связи.
      Основанием для отказа в применении специального налогового режима является несоответствие налогоплательщика условиям, указанным в статье 448 настоящего Кодекса, и непредставление налогоплательщиком в сроки, установленные настоящей статьей, документов, указанных в настоящей статье.
      7. В случаях несоответствия условиям, установленным статьей 448 настоящего Кодекса, налогоплательщик представляет налоговое заявление на прекращение применения специального налогового режима в налоговый орган в течение пяти рабочих дней с даты возникновения такого несоответствия.
      8. Налоговый орган при установлении факта несоответствия налогоплательщика условиям, установленным статьей 448 настоящего Кодекса, переводит данного налогоплательщика на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
      При этом в случае установления факта несоответствия в ходе камерального контроля налоговые органы до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, в сроки и порядке, которые установлены статьями 607 и 608 настоящего Кодекса.
      9. В случаях, указанных в пунктах 7 и 8 настоящей статьи:
      1) датой прекращения применения специального налогового режима будет являться последнее число месяца, в котором возникло такое несоответствие;
      2) датой начала применения общеустановленного порядка будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
      Сноска. Статья 450 в редакции Закона РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводится в действие с 01.01.2010); с изменениями, внесенными законами РК от 21.01.2010 № 242-IV (вводятся в действие с 01.01.2011); от 21.07.2011 № 467-IV (вводятся в действие с 01.07.2011).

       Статья 451. Особенность исчисления отдельных видов налогов
                    и платы за пользование земельными участками

      Суммы корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства, исчисленные в общеустановленном порядке, подлежат уменьшению на 70 процентов.
      Уменьшение суммы корпоративного подоходного налога, предусмотренное настоящей статьей, применяется также при исчислении сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, определяемых в соответствии со статьей 141 настоящего Кодекса.
      Превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации по итогам отчетного налогового периода, подлежит уменьшению на 70 процентов при определении суммы превышения налога на добавленную стоимость, зачитываемого в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость.
      Сноска. Статья 451 с изменением, внесенным Законом РК от 21.07.2011 № 467-IV (вводится в действие с 01.07.2011).

       Статья 452. Сроки уплаты и представления налоговой
                    отчетности

      Уплата в бюджет налогов и платы за пользование земельными участками, указанных в статье 451 настоящего Кодекса, и представление налоговой отчетности по ним производятся в общеустановленном порядке.

Статья 456. Ставки сборов

      Примечание РЦПИ!
      В статью 456 предусмотрено изменение Законом РК от 18.01.2012 № 546-IV (вводится в действие с 01.01.2013).

      Ставки сборов исчисляются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете (далее по тексту настоящей статьи - МРП) и действующего на дату уплаты сборов, и составляют:

№  Виды регистрационных действий Ставки 
п/п    (МРП)
1 2 3
1. За государственную (учетную) регистрацию 
юридических лиц, их филиалов и представительств, 
а также их перерегистрацию:
1.1. за государственную регистрацию (перерегистрацию), 
государственную регистрацию прекращения 
деятельности юридических лиц (в том числе при 
реорганизации в случаях, предусмотренных 
законодательством Республики Казахстан), учетную 
регистрацию (перерегистрацию), снятие с учетной 
регистрации их филиалов и представительств:
1.1.1. юридических лиц, их филиалов и представительств 6,5
1.1.2. юридических лиц, являющихся субъектами малого  2
предпринимательства, их филиалов и 
представительств
1.1.3. политических партий, их филиалов и  14
представительств
1.2. за государственную регистрацию (перерегистрацию), 
государственную регистрацию прекращения 
деятельности (в том числе при реорганизации в 
случаях, предусмотренных законодательством 
Республики Казахстан) учреждений, финансируемых 
из средств бюджета, казенных предприятий и 
кооперативов собственников помещений (квартир), 
учетную регистрацию (перерегистрацию), снятие с 
учетной регистрации их филиалов и 
представительств:
1.2.1. за государственную регистрацию прекращения  1
деятельности, учетную регистрацию, снятие с 
учетной регистрации
1.2.2. за перерегистрацию 0,5
1.3. за государственную регистрацию (перерегистрацию), 
государственную регистрацию прекращения 
деятельности (в том числе при реорганизации в 
случаях, предусмотренных законодательством 
Республики Казахстан) детских и молодежных 
общественных объединений, а также общественных 
объединений инвалидов, учетную регистрацию 
(перерегистрацию), снятие с учетной регистрации 
их филиалов и представительств, филиалов 
республиканских и региональных 
национально-культурных общественных объединений:
1.3.1. за регистрацию (в том числе при реорганизации в  2
случаях, предусмотренных законодательством 
Республики Казахстан)
1.3.2. за перерегистрацию, государственную регистрацию  1
прекращения деятельности (в том числе при 
реорганизации в случаях, предусмотренных 
законодательством Республики Казахстан), снятие с 
учетной регистрации
1.4. за выдачу юридическим лицам, их филиалам и  0,25
представительствам дубликата свидетельства о 
государственной (учетной) регистрации 
(перерегистрации)
2. За государственную регистрацию индивидуальных 
предпринимателей:
2.1. за регистрацию индивидуальных предпринимателей 2
2.2. за выдачу дубликата документа, удостоверяющего  0,25
государственную регистрацию индивидуальных 
предпринимателей
3. За государственную регистрацию прав на недвижимое имущество:
   
3.1. за регистрацию возникновения права собственности, 
хозяйственного ведения, оперативного управления, 
доверительного управления, залога, ренты, 
пользования (кроме сервитутов):
3.1.1. на квартиру, индивидуальный жилой дом (с  0,5 *
хозяйственными постройками и другими подобными 
объектами), хозяйственные постройки
3.1.2. на многоквартирный жилой дом (с хозяйственными  8 *
постройками и другими подобными объектами), 
нежилое помещение в жилом доме, нежилое строение
3.1.3. на гаражи 0,5 *
3.1.4. на имущественные комплексы нежилого назначения 
(здания, строения, сооружения), включающие:
3.1.4.1. один объект 10 *
3.1.4.2. от двух до пяти отдельно стоящих объектов 15 *
3.1.4.3. от шести до десяти отдельно стоящих объектов 20 *
3.1.4.4. свыше десяти отдельно стоящих объектов 25 *
3.2. для субъектов малого предпринимательства:
3.2.1. за регистрацию возникновения права собственности,  1
доверительного управления, залога, ренты, 
пользования (кроме сервитутов) на многоквартирный 
жилой дом (с хозяйственными постройками и другими 
подобными объектами), нежилое помещение в жилом 
доме, нежилое строение, имущественные комплексы 
нежилого назначения (здания, строения, 
сооружения)
3.3. за регистрацию права собственности,  0,5 *
землепользования, иных прав (обременений прав) на 
земельный участок
3.4. за регистрацию сервитута (независимо от объектов) 0,5
3.5. за регистрацию объекта кондоминиума 1
3.6. за регистрацию выдачи ипотечного свидетельства и  0,25 *
его последующей передачи другим владельцам
3.7. за регистрацию изменений данных правообладателя,  0,25 *
идентификационной характеристики объекта 
недвижимости
3.8. за регистрацию прекращения права на недвижимость  0,25 *
в связи с гибелью (повреждением) недвижимого 
имущества или отказом от прав на него и в иных 
случаях, не связанных с переходом права
3.9.  за регистрацию прекращения обременения, не  0,25 *
связанного с переходом права третьему лицу, в том 
числе за регистрацию прекращения ипотеки 
недвижимого имущества
3.10. за регистрацию уступки права требования по  0,25 *
договору банковского займа, обязательства по 
которому обеспечены ипотекой
3.11. за регистрацию изменения права или обременения  0,25 *
права в результате изменения условия договора, 
являющегося основанием возникновения права 
(обременения права) или иных юридических фактов
3.12. за регистрацию иных прав на недвижимое имущество,  0,5 *
а также обременений прав на недвижимое имущество
3.13. за регистрацию юридических притязаний 0,25
3.14. за регистрацию обременения права на недвижимое  0
имущество, налагаемого (производимого) 
государственными органами в порядке, 
предусмотренном законодательным актом Республики 
Казахстан
3.15. за регистрацию права на недвижимое имущество,  0
отнесенное к государственной собственности, для 
уполномоченного государственного органа, 
осуществляющего права владения, пользования и 
распоряжения республиканской собственностью, и 
его территориальных органов
3.16. за систематическую регистрацию ранее возникших  0
прав (обременений прав) на недвижимое имущество
3.17. за регистрацию изменений идентификационных  0
характеристик недвижимого имущества на основании 
решений государственных органов, в том числе при 
изменении наименования населенных пунктов, 
названия улиц, а также порядкового номера зданий 
и сооружений (адреса) или при изменении 
кадастровых номеров в связи с реформированием 
административно-территориального устройства 
Республики Казахстан
3.18. за выдачу дубликата правоустанавливающего  0,25
документа на недвижимое имущество
4. За государственную регистрацию залога движимого 
имущества, ипотеки судна или строящегося судна:
4.1. за регистрацию залога движимого имущества, 
ипотеки судна или строящегося судна, а также 
изменений, дополнений и прекращения 
зарегистрированного залога:
4.1.1. с физических лиц 1
4.1.2. с юридических лиц 5
4.2. за выдачу дубликата документа, удостоверяющего  0,5
государственную регистрацию залога движимого 
имущества, ипотеки судна или строящегося судна
5. За государственную регистрацию радиоэлектронных 
средств и высокочастотных устройств:
5.1. за регистрацию радиоэлектронных средств с  0
излучающей мощностью до 10 мВт включительно, 
абонентских устройств сотовой и транкинговой 
связи с излучающей мощностью до 200 мВт 
включительно, абонентских устройств систем 
беспроводного радиодоступа с излучающей мощностью 
до 200 мВт включительно, радиоэлектронных средств 
и высокочастотных устройств радиолюбительской 
службы
5.2. за регистрацию абонентских устройств сотовой и  2
транкинговой связи с излучающей мощностью свыше 
200 мВт, абонентских устройств систем 
беспроводного радиодоступа с излучающей мощностью 
свыше 200 мВт, а также абонентских устройств 
глобальной персональной подвижной спутниковой 
связи
5.3. за регистрацию радиоэлектронных средств и  5
высокочастотных устройств, за исключением 
радиоэлектронных средств, указанных в пунктах 
5.1. и 5.2.
5.4. за выдачу дубликата документа, удостоверяющего 
государственную регистрацию радиоэлектронных 
средств и высокочастотных устройств:
5.4.1. указанных в пункте 5.2. настоящей таблицы 0,4
5.4.2. указанных в пункте 5.3. настоящей таблицы 1
6. За государственную регистрацию транспортных 
средств, а также их перерегистрацию:
6.1. за государственную регистрацию:
6.1.1. механического транспортного средства или  прицепа 0,25
6.1.2. морских судов 60
6.1.3. речных судов 15
6.1.4. судов маломерного флота:
6.1.4.1. самоходных маломерных судов мощностью свыше 50  3
лошадиных сил (37 кВт)
6.1.4.2. самоходных маломерных судов мощностью до 50  2
лошадиных сил (37 кВт)
6.1.4.3. несамоходных маломерных судов 1,5
6.1.5. гражданских воздушных судов 7
6.1.6. космических объектов и прав на них 14
06.Ақп за перерегистрацию:
6.2.1. механического транспортного средства или прицепа 0,25
6.2.2. морских судов 30
6.2.3. речных судов 7,5
6.2.4. судов маломерного флота:
6.2.4.1. самоходных маломерных судов мощностью свыше 50  1,5
лошадиных сил (37 кВт)
6.2.4.2. самоходных маломерных судов мощностью до 50  1
лошадиных сил (37 кВт)
6.2.4.3. несамоходных маломерных судов 0,75
6.2.5. гражданских воздушных судов 7
6.3. за выдачу дубликата документа, удостоверяющего 
государственную регистрацию:
6.3.1. механического транспортного средства или прицепа 0,25
6.3.2. морских судов 15
6.3.3. речных судов 3,75
6.3.4. судов маломерного флота:
6.3.4.1. самоходных маломерных судов мощностью свыше 50  0,75
лошадиных сил (37 кВт)
6.3.4.2. самоходных маломерных судов мощностью до 50  0,5
лошадиных сил (37 кВт)
6.3.4.3. несамоходных маломерных судов 0,38
6.3.5. гражданских воздушных судов 3,5
6.3.6. космических объектов и прав на них 3,5
7. За государственную регистрацию лекарственных 
средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники, а также их перерегистрацию:
7.1. за регистрацию лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники 11
7.2. за перерегистрацию лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники 5
7.3. за выдачу дубликата документа, удостоверяющего  0,7
государственную регистрацию
8. За государственную регистрацию прав на 
произведения и объекты смежных прав, лицензионных 
договоров на использование произведений и 
объектов смежных прав, а также их перерегистрацию:
8.1. за регистрацию прав на произведения и объекты  3
смежных прав
8.2. за регистрацию лицензионных договоров на 
использование произведений и объектов смежных 
прав:
8.2.1. с физических лиц 2
8.2.2. с юридических лиц 3
8.3. за выдачу дубликата документа, удостоверяющего  2
государственную регистрацию
9. За государственную регистрацию (постановку на 
учет) периодического печатного издания и 
информационного агентства:
9.1. детской и научной тематики 2
9.2. иной тематики 5
9.3. за выдачу дубликата документа, удостоверяющего 
государственную регистрацию:
9.3.1. детской и научной тематики 1,6
9.3.2. иной тематики 4

Примечание:
      * Ставки сбора за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, производимую в ускоренном порядке, устанавливаются Правительством Республики Казахстан.
      Сноска. Статья 456 с изменениями, внесенными законами РК от 12.02.2009 N 133-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 16.07.2009 N 186-IV; от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 25.03.2011 № 421-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 06.01.2012 № 529-IV (вводится в действие по истечении двадцати одного календарного дня после его первого официального опубликования).

      Примечание:
      * Ставки сбора за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, производимую в ускоренном порядке, устанавливаются Правительством Республики Казахстан.
      Сноска. Статья 456 с изменениями, внесенными законами РК от 12.02.2009 N 133-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 16.07.2009 N 186-IV; от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 25.03.2011 № 421-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 06.01.2012 № 529-IV (вводится в действие по истечении двадцати одного календарного дня после его первого официального опубликования).

      Статья 457. Освобождение от уплаты сборов

      Освобождаются от уплаты сборов:
      1) при государственной регистрации индивидуальных предпринимателей:
      крестьянские или фермерские хозяйства;
      инвалиды I, II и III групп;
      репатрианты (оралманы), занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, до приобретения гражданства Республики Казахстан;
      2) при государственной регистрации прав на недвижимое имущество:
      участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства;
      отдельно проживающие пенсионеры;
      репатрианты (оралманы) до приобретения гражданства Республики Казахстан;
      субъекты малого предпринимательства, занимающиеся подготовкой и обучением кадров, в течение трех лет с момента государственной регистрации;
      3) при государственной регистрации залога движимого имущества, ипотеки судна или строящегося судна:
      участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства;
      репатрианты (оралманы) до приобретения гражданства Республики Казахстан;
      4) при государственной регистрации радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств - государственные учреждения;
      5) при государственной регистрации прав на произведения и объекты смежных прав, лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав:
      участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства;
      репатрианты (оралманы) до приобретения гражданства Республики Казахстан;
      несовершеннолетние.
      Сноска. Статья 457 с изменением, внесенным Законом РК от 25.03.2011 № 421-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования).

       Статья 458. Порядок исчисления и уплаты

      1. Суммы сборов исчисляются по установленным ставкам и уплачиваются до подачи соответствующих документов в регистрирующий орган по месту регистрации объекта обложения.
      2. Возврат уплаченных сумм сборов не производится, за исключением случаев отказа лиц, уплативших сборы, от совершения регистрации (постановки на учет) до подачи соответствующих документов в регистрирующие органы.
      При этом возврат уплаченных в бюджет сумм сборов производится налоговыми органами по месту их уплаты по налоговому заявлению плательщиков после представления ими документов, выданных соответствующим регистрирующим органом, подтверждающим непредставление указанными лицами документов на совершение регистрационных действий.

№  Превышение фактических  Тариф за превышение 
п/п осевых нагрузок, в % допустимых осевых 
    нагрузок (МРП)
1 2 3
1. до 5,0 % включительно 0,011
2. от 5,0 % до 10,0 % включительно  0,014
3. от 10,0 % до 20,0 % включительно 0,19
4. от 20,0 % до 30,0 % включительно 0,38
5. от 30,0 % до 50,0 % включительно 0,5
6. свыше 50,0 % 1
расчет за превышение габаритов автотранспортного средства (с грузом или без груза) над допустимыми габаритными параметрами, который исчисляется за превышение по высоте, ширине и длине автотранспортных средств и производится путем умножения соответствующих тарифов, указанных в таблице 2, на расстояние перевозки по маршруту (в километрах):

№  Габаритные параметры  Тариф за превышение 
п/п автотранспортных средств,  допустимых габаритных 
в метрах параметров (МРП)
1 2 3
1. Высота:
1.2. свыше 4 до 4,5 включительно 0,009
1.3. свыше 4,5 до 5 включительно 0,018
1.4. свыше 5 0,036
2. Ширина:
2.1. свыше 2,55 (2,6 для  0,009
изометрических кузовов) до 
3 включительно
2.2. свыше 3 до 3,75 включительно 0,019
2.3. свыше 3,75 0,038
3. Длина:
3.1. за каждый метр (включая  0,004
неполный), превышающий 
допустимую длину

2. Ставки сбора за проезд отечественных и иностранных автотранспортных средств по платным государственным автомобильным дорогам устанавливаются Правительством Республики Казахстан.
      Сноска. Статья 461 с изменениями, внесенными Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010).

       Статья 462. Порядок исчисления и уплаты

      1. Сумма сбора исчисляется по установленным ставкам и уплачивается до получения разрешительных документов, если иное не установлено настоящей статьей.
      2. Сумма сбора уплачивается в бюджет по месту получения разрешительного документа и (или) по месту пользования платными государственными автомобильными дорогами.
      3. Уплата в бюджет суммы сбора производится путем перечисления через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, либо внесения ее наличными деньгами на контрольно-пропускных пунктах либо иных специально оборудованных местах уполномоченного государственного органа в области транспорта на основании бланков строгой отчетности по форме, установленной уполномоченным органом.
      4. Принятые суммы сбора наличными деньгами сдаются уполномоченным государственным органом в области транспорта в банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, ежедневно не позднее следующего операционного дня, в который был осуществлен прием денег для последующего зачисления их в бюджет. В случае, если ежедневные поступления наличных денег составляют менее 10-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты сбора, зачисление денег осуществляется один раз в три операционных дня со дня, в который был осуществлен прием денег.
      5. При уплате физическими лицами суммы сбора наличными деньгами на бланках строгой отчетности проставляется идентификационный номер уполномоченного государственного органа в области транспорта.
      6. Возврат уплаченных сумм сборов не производится.
      7. Порядок исчисления, уплаты и сроки внесения в бюджет сбора за проезд отечественных и иностранных автотранспортных средств по платным государственным автомобильным дорогам устанавливается Правительством Республики Казахстан.
      Сноска. Статья 462 с изменениями, внесенными Законом РК от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010).

Глава 67. ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРАВО ЗАНЯТИЯ
ОТДЕЛЬНЫМИ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
       Статья 469. Общие положения

      1. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности (далее - сбор) взимается при выдаче (переоформлении) лицензий (дубликата лицензий) на занятие определенными видами деятельности, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и в иных случаях, предусмотренных настоящей главой.
      2. Выдача лицензий осуществляется уполномоченным государственным органом (далее - лицензиар) в порядке и случаях, установленных законодательством Республики Казахстан.
      3. Лицензиары ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, предоставляют налоговым органам по месту своего нахождения информацию о плательщиках сбора и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом.

       Статья 470. Плательщики сбора

      Плательщиками сбора являются физические и юридические лица, получающие лицензию.

Статья 471. Ставки сбора

      Ставки сбора устанавливаются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете (далее по тексту настоящей статьи - МРП) и действующего на дату уплаты сбора, и составляют:

№  Виды лицензируемой деятельности Ставки 
п/п    сбора, 
    в МРП
1 2 3
1. Ставки сбора за право занятия отдельными видами 
деятельности:
1.1. Передача и (или) распределение электрической и 10
(или) тепловой энергии
1.2. Проектирование (технологическое) и (или) 10
эксплуатация горных (разведка, добыча полезных
ископаемых), нефтехимических, химических
производств, проектирование (технологическое)
нефтегазоперерабатывающих производств, эксплуатация
магистральных газопроводов, нефтепроводов,
нефтепродуктопроводов
1.3. Переработка минерального сырья (за исключением  10
переработки общераспространенных полезных 
ископаемых)
1.4. Исключена Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.5. Проектирование, изготовление, монтаж, ремонт  10
химического, бурового, нефтегазопромыслового, 
геологоразведочного, горно-шахтного, 
металлургического, энергетического оборудования, 
взрывозащищенного электротехнического 
оборудования, подъемных сооружений, а также 
котлов с рабочим давлением выше 0,7 кг/см 2 и 
температурой теплоносителя выше 115 о С, сосудов и 
трубопроводов, работающих под давлением выше 
0,7 кг/см 2 (за исключением проектирования, 
изготовления, монтажа, ремонта оборудования, 
используемого в едином технологическом процессе)
1.6. Покупка электрической энергии в целях 10
энергоснабжения
1.7. Исключена Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.8. Сбор (заготовка), хранение, переработка и  10
реализация юридическими лицами лома и отходов 
цветных и черных металлов
1.9. Выполнение работ, связанных с этапами жизненного  100
цикла объектов использования атомной энергии
1.10. Обращение с ядерными материалами 50
1.11. Обращение с радиоактивными веществами, приборами и 10
установками, содержащими радиоактивные вещества
1.12. Обращение с приборами и установками, генерирующими 5
ионизирующее излучение
1.13. Предоставление услуг в  области  использования 5
атомной энергии
1.14. Обращение с радиоактивными отходами 50
1.15. Транспортировка, включая транзитную, ядерных  50
материалов, радиоактивных веществ, радиоизотопных 
источников ионизирующего излучения, радиоактивных 
отходов в пределах территории Республики Казахстан
1.16. Деятельность на территориях бывших испытательных  10
ядерных полигонов и других территориях, 
загрязненных в результате проведенных ядерных 
испытаний
1.17. Физическая защита ядерных установок и ядерных  10
материалов
1.18. Специальная подготовка персонала, ответственного 5
за обеспечение ядерной и радиационной безопасности
1.19. Производство, переработка, приобретение,  10
хранение, реализация, использование, уничтожение 
ядов
1.20. Производство (формуляция) пестицидов (ядохимикатов), 10
реализация пестицидов (ядохимикатов), применение
пестицидов (ядохимикатов) аэрозольным и фумигационным
способами
1.21. Исключена Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.22. Перевозка пассажиров 3
1.23. Перевозка опасных грузов 3
1.24. Деятельность, связанная с оборотом наркотических  20
средств, психотропных веществ и прекурсоров
1.25. Деятельность по технической защите  9
государственных секретов
1.26. Разработка и реализация (в том числе иная  9
передача) средств криптографической защиты 
информации
1.27. Разработка, производство, ремонт и реализация 20
специальных технических средств, предназначенных
для проведения оперативно-розыскных мероприятий
1.28. Оказание услуг по выявлению технических каналов 20
утечки информации и специальных технических средств,
предназначенных для проведения оперативно-розыскных
мероприятий
1.29. Разработка, производство, ремонт, приобретение и  22
реализация боеприпасов, вооружения и военной 
техники, запасных частей, комплектующих изделий и 
приборов к ним, а также специальных материалов и 
оборудования для их производства, включая монтаж, 
наладку, модернизацию, установку, использование,
хранение, ремонт и сервисное обслуживание
1.30. Разработка, производство, приобретение и  22
реализация взрывчатых и пиротехнических веществ и 
изделий с их применением
1.31. Ликвидация (уничтожение, утилизация, захоронение)  22
и переработка высвобождаемых боеприпасов, 
вооружения, военной техники, специальных средств
1.32. Разработка, производство, ремонт, торговля,  7
приобретение боевого ручного стрелкового оружия и 
патронов к нему
1.33. Разработка, производство, ремонт, торговля,  10
коллекционирование, экспонирование гражданского и
служебного оружия и патронов к нему
1.33-1. Приобретение гражданского и служебного оружия и 3
патронов к нему
1.34. Разработка, производство, торговля, использование  10
гражданских пиротехнических веществ и изделий с 
их применением
1.34-1. Приобретение гражданских пиротехнических веществ 3
и изделий с их применением
1.35. Деятельность в сфере использования космического 186
пространства
1.36. Исключена Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.37. Предоставление услуг в области связи 6
1.38. Образовательная деятельность 10
1.39. Деятельность по организации телевизионного и  6
(или) радиовещания
1.40. Заготовка древесины на участках государственного  10
лесного фонда, осуществляемая лесопользователями
1.41. Оказание услуг по складской деятельности с выдачей 10
хлопковых расписок
1.42. Производство геодезических и картографических работ 10
1.43. Медицинская деятельность 10
1.44. Фармацевтическая деятельность 10
1.45.- Исключены Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
1.45-5. по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.46. Адвокатская деятельность 6
1.47. Нотариальная деятельность 6
1.47-1. Деятельность по исполнению исполнительных документов 6
1.48. Оценка имущества (за исключением объектов  6
интеллектуальной собственности, стоимости 
нематериальных активов)
1.49. Оценка объектов интеллектуальной собственности,  6
стоимости нематериальных активов
1.50. Исключена Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.51. Аудиторская деятельность 10
1.52. Выполнение работ и оказание услуг в области  50
охраны окружающей среды
1.53. Организация и проведение лотерей 10
1.54. Осуществление охранной деятельности юридическими 6
лицами
1.55.- Исключены Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
1.57. по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.58. Туроператорская деятельность 10
1.59. Деятельность в области ветеринарии 6
1.60. Судебно-экспертная деятельность 6
1.61. Осуществление археологических и (или)  10
научно-реставрационных работ на памятниках 
истории и культуры
1.62. Банковские операции 80 (40)*
1.63. Иные операции, осуществляемые банками 80
1.64. Деятельность в сфере страхования жизни 50
1.65. Деятельность в сфере общего страхования 50
1.66. Деятельность по перестрахованию 20
1.67. Деятельность страхового брокера 30
1.68. Актуарная деятельность на страховом рынке 5
1.69. Брокерская деятельность 30
1.70. Дилерская деятельность 30
1.71. Деятельность по ведению системы реестров  10
держателей ценных бумаг
1.72. Деятельность по управлению инвестиционным портфелем 30
1.73. Деятельность по инвестиционному управлению  30
пенсионными активами
1.74. Кастодиальная деятельность 30
1.75. Трансферагентская деятельность 10
1.76. Деятельность по организации торговли с ценными  10
бумагами и иными финансовыми инструментами
1.77. Деятельность по привлечению пенсионных взносов и  10
осуществлению пенсионных выплат
1.78. Деятельность кредитного бюро 40
1.79. Изыскательская деятельность 10
1.80. Строительно-монтажные работы 10
1.81. Проектная деятельность 10
1.82. Исключена Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.83. Деятельность по организации строительства жилых  10
зданий за счет привлечения денег дольщиков
1.84. Изготовление Государственного Флага Республики  10
Казахстан и Государственного Герба Республики 
Казахстан
1.85. Производство этилового спирта 500
1.86. Производство алкогольной продукции, кроме пива 500
1.87. Производство пива 100
1.88. Хранение, оптовая и (или) розничная реализация  100
алкогольной продукции, за исключением 
деятельности по хранению, оптовой и (или) 
розничной реализации алкогольной продукции на 
территории ее производства
1.89. Производство табачных изделий 500
1.90. Исключена Законом РК от 04.07.2009 N 167-IV (порядок введения в действие см. ст. 2)
1.91. Экспорт и импорт товаров 10
1.92. Оказание услуг по складской деятельности с выдачей 10
зерновых расписок
1.93. Исключена Законом РК от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие
по истечении шести месяцев после его первого официального
опубликования)
1.94. Деятельность в сфере игорного бизнеса:
   
для казино и зала игровых автоматов в год 3 845
для тотализатора и букмекерской конторы в год 640
1.95. Деятельность в сфере товарных бирж:
для товарной биржи 10
для биржевого брокера 5
для биржевого дилера 5
2. Ставки сбора за выдачу дубликата лицензии:
2.1. за все виды деятельности, за исключением выдачи  100 % от 
дубликата лицензии на экспорт и импорт товаров ставки 
    при выдаче 
    лицензии
2.2. на экспорт и импорт товаров 1
3. Ставки за переоформление лицензий:
3.1. за все виды лицензий, за исключением  10 % от 
переоформления лицензии на экспорт и импорт  ставки 
товаров при выдаче 
    лицензии, 
    но не более 
    4 МРП
3.2. за переоформление лицензии на экспорт и импорт  1
товаров

Примечание:
      * ставки лицензионного сбора за лицензирование деятельности, связанной с банковскими операциями:
      для банков второго уровня - 80-кратный размер МРП;
      для организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, - 40-кратный размер МРП.
      Сноска. Статья 471 с изменениями, внесенными законами РК от 12.02.2009 N 133-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 04.07.2009 N 167-IV (порядок введения в действие см. ст. 2); от 16.07.2009 N 186-IV; от 16.11.2009 № 200-IV (вводятся в действие с 01.01.2010); от 28.12.2010 № 368-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 29.12.2010 № 372-IV (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования); от 06.01.2012 № 529-IV (вводится в действие по истечении двадцати одного календарного дня после его первого официального опубликования); от 15.07.2011 № 461-IV (вводится в действие по истечении шести месяцев после его первого официального опубликования).

      Статья 472. Порядок исчисления и уплаты

      1. Сумма сбора исчисляется по установленным ставкам и уплачивается в бюджет по месту нахождения плательщика сбора до подачи соответствующих документов лицензиару.
      2. Плательщики, получающие лицензию в первый год осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса, уплачивают сумму сбора до подачи соответствующих документов лицензиару.
      3. Плательщики, получившие лицензию на осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, уплачивают сумму сбора ежегодно до 20 января текущего года.
      4. Возврат уплаченных сумм сбора не производится, за исключением случаев отказа лиц, уплативших сбор, от получения лицензии до подачи соответствующих документов лицензиару.
      При этом возврат уплаченных сумм сбора производится налоговым органом по месту их уплаты по налоговому заявлению плательщика сбора после представления им документа, выданного лицензиаром, подтверждающим непредставление указанным лицом документов на получение лицензии.